Sự khác biệt Chính - Ngân sách Chính và Ngân sách Tiền mặt
Sự khác biệt cơ bản giữa ngân sách chính và ngân sách tiền mặt là ngân sách tổng thể là một dự báo tài chính bao gồm tất cả các khoản thu và chi trong khi ngân sách tiền mặt ghi lại kết quả dự đoán của các dòng tiền vào và ra trong kỳ kế toán. Do đó, ngân sách tiền mặt trở thành một thành phần trong ngân sách tổng thể. Ngân sách được sử dụng làm thước đo chính để ước tính cũng như kiểm soát hiệu suất; do đó, chúng được coi là rất quan trọng đối với sự thành công của tổ chức.
Ngân sách Chính là gì?
Ngân sách tổng thể là dự báo tài chính của tất cả các yếu tố trong doanh nghiệp cho năm kế toán được lập bằng cách tổng hợp một số ngân sách chức năng khác. Các ngân sách khác nhau này có mối quan hệ với nhau về bản chất và cung cấp chung các ước tính kế toán cho giai đoạn tài chính sắp tới. Các ngân sách riêng lẻ sẽ được chuẩn bị bởi từng bộ phận và kết quả ròng sẽ được ghi lại trong ngân sách tổng thể.
Có hai thành phần chính trong ngân sách tổng thể, đó là ngân sách hoạt động và ngân sách tài chính.
Hình 1: Các thành phần của Ngân sách Tổng thể
Là một văn bản giải thích, bao gồm giải thích về định hướng chiến lược của công ty, ngân sách tổng thể sẽ đóng vai trò nào trong việc đạt được các mục tiêu của công ty và các hành động quản lý nhằm đạt được các mục tiêu đã nói thường được cung cấp. Ngân sách tổng thể thường được trình bày dưới dạng hàng tháng hoặc hàng quý cho toàn bộ năm tài chính. Nhiều tài liệu khác cũng có thể được trình bày cùng với ngân sách tổng thể để hỗ trợ việc đưa ra quyết định sáng suốt. Một tài liệu bao gồm các tỷ lệ tài chính chính được tính toán dựa trên thông tin được đưa vào ngân sách. Các tỷ lệ này sẽ giúp hiểu được liệu ngân sách tổng thể đã được chuẩn bị thực tế dựa trên kết quả thực tế trong quá khứ hay chưa.
Chuẩn bị ngân sách tổng thể yêu cầu đầu vào của nhân sự từ tất cả các bộ phận trong tổ chức. Các nhà quản lý bộ phận thường có xu hướng đánh giá quá cao chi tiêu và đánh giá thấp các khoản thu nhằm đạt được ngân sách một cách dễ dàng. Hơn nữa, vì môi trường kinh doanh liên tục thay đổi, ngân sách thường bị chỉ trích là quá cứng nhắc để tuân thủ.
Ngân sách Tiền mặt là gì?
Ngân sách tiền mặt dự kiến dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp trong năm tới. Mục đích chính của ngân sách này là để đảm bảo rằng đủ thanh khoản được đảm bảo trong kỳ. Nếu một công ty không có đủ thanh khoản để hoạt động, nó phải huy động thêm vốn bằng cách phát hành cổ phiếu hoặc bằng cách vay nợ.
Dự báo dòng tiền ròng sẽ được tính bằng chênh lệch giữa dòng tiền vào và dòng ra. Nếu có một dòng tiền âm, điều này cho thấy rằng công ty có khả năng gặp khó khăn trong việc vận hành các hoạt động thường lệ tại một thời điểm nhất định. Một số yếu tố góp phần gây ra tình trạng như vậy có thể là,
- Các khoản phải thu có khoảng thời gian dài hơn để giải quyết các khoản tiền đến hạn
- Công ty đang giải quyết các khoản phải trả trước thời hạn tín dụng do họ cấp
- Có một số tài sản nhàn rỗi không tạo ra hoạt động kinh tế
Bằng cách cung cấp các giải pháp để giảm thiểu tác động tiêu cực của tình trạng trên, tình hình dòng tiền của công ty có thể được cải thiện.
Dưới đây là định dạng của ngân sách tiền mặt.
Sự khác biệt giữa Ngân sách Chính và Ngân sách Tiền mặt là gì?
Ngân sách Chính so với Ngân sách Tiền mặt |
|
| Ngân sách tổng thể là một dự báo tài chính bao gồm tất cả các khoản thu và chi. | Ngân sách tiền mặt ghi lại kết quả ước tính của các dòng tiền vào và ra cho kỳ kế toán. |
| Thành phần | |
| Ngân sách chính là tập hợp của nhiều ngân sách phụ. | Ngân sách tiền mặt là một thành phần của ngân sách tổng thể. |
| Kết quả ròng | |
| Kết quả ròng của ngân sách tổng thể được gọi là lãi ròng hoặc lỗ ròng. | Kết quả ròng của ngân sách tiền mặt được gọi là thặng dư hoặc thâm hụt. |
Tóm tắt - Ngân sách Chính so với Ngân sách Tiền mặt
Sự khác biệt giữa ngân sách chính và ngân sách tiền mặt chủ yếu phụ thuộc vào mục đích mà chúng được chuẩn bị cho. Ngân sách được chuẩn bị bằng cách hợp nhất tất cả các tiểu ngân sách được gọi là ngân sách tổng thể trong khi ngân sách bao gồm các dự báo về dòng tiền vào và ra được gọi là ngân sách tiền mặt. Nếu ngân sách được sử dụng hiệu quả, chúng có thể mang lại nhiều lợi ích hơn bao gồm tăng trưởng doanh thu và kiểm soát chi phí hiệu quả.
