Sự khác biệt chính - Số dư dùng thử so với Số dư dùng thử đã điều chỉnh
Số dư thử nghiệm và số dư thử nghiệm đã điều chỉnh là hai tài liệu cung cấp ảnh chụp tất cả các số dư cuối kỳ của các tài khoản sổ cái. Số dư dùng thử và số dư dùng thử đã điều chỉnh được chuẩn bị cho một thời điểm duy nhất (ví dụ: Tại ngày 31sttháng 12 năm 2016). Sự khác biệt cơ bản giữa số dư thử nghiệm và số dư thử nghiệm đã điều chỉnh là số dư thử nghiệm đã điều chỉnh được chuẩn bị sau khi điều chỉnh các khoản dồn tích về doanh thu, dồn tích chi phí, trả trước và khấu hao.
Số dư dùng thử là gì
Số dư thử nghiệm là một bảng tính tóm tắt bao gồm tất cả các số dư trên sổ cái tại một thời điểm cụ thể. Tất cả các số dư nợ sẽ được ghi vào một cột với tất cả các số dư có trong một cột khác. Mục tiêu chính của việc chuẩn bị số dư thử nghiệm là để phát hiện tính chính xác toán học của các số dư trên sổ cái.
Số dư thử cung cấp nhanh tất cả các số dư cuối kỳ trong một tài liệu duy nhất; do đó, nó rất dễ sử dụng như một công cụ tham khảo. Nó cũng hỗ trợ tiết lộ một số lỗi có thể xảy ra trong trường hợp xảy ra và giúp xác định mục tạp chí nào nên được đăng để sửa các lỗi đã xác định.
Các lỗi ảnh hưởng đến sự chênh lệch trong số dư thử nghiệm là,
- Lỗi do bỏ sót một phần- chỉ có mục ghi nợ hoặc mục ghi có được đăng trong tài khoản
- Lỗi khi truyền - tổng số tài khoản ít nhiều được ghi lại
- Sai sót khi chuyển tiếp- số dư cuối kỳ được kết chuyển không chính xác
Tuy nhiên, một số lỗi sẽ không được phản ánh trong số dư dùng thử; do đó, ngay cả khi các số dư thử nghiệm có phù hợp, không thể đảm bảo rằng các tài khoản tài chính là hoàn toàn chính xác. Các lỗi sau sẽ không được phản ánh trong số dư dùng thử.
- Sai sót chủ yếu trong kế toán - các bút toán được đăng vào loại tài khoản không chính xác
- Sai sót trong kế toán - các bút toán hoàn toàn bị bỏ sót trong các tài khoản
- Lỗi về hoa hồng - một mục được đăng vào đúng loại tài khoản, nhưng sai tài khoản
- Bù lỗi - các mục nhập sai trong hai hoặc nhiều tài khoản sẽ hủy lẫn nhau
- Lỗi nhập ban đầu - số tiền không chính xác được đăng vào đúng tài khoản
- Hoàn nguyên hoàn toàn các mục nhập - số tiền chính xác được đăng vào đúng tài khoản nhưng các khoản ghi nợ và ghi có đã bị đảo ngược
Nếu phát hiện có sự khác biệt trong số dư thử nghiệm, thì sự khác biệt gây ra sự chênh lệch đó nên được điều tra. Cho đến khi các lỗi được sửa chữa, số tiền sẽ được đưa vào tài khoản tạm ngưng. Nếu bên nợ của số dư thử nghiệm vượt quá bên có thì khoản chênh lệch được ghi có vào tài khoản tạm ngưng và nếu số dư có lớn hơn số dư bên nợ thì khoản chênh lệch được ghi nợ vào tài khoản tạm ngưng. Sau khi các lỗi được xác định, sửa chữa và số dư thử nghiệm được xác định, tài khoản tạm ngưng sẽ bị đóng vì số dư không còn tồn tại. Tuy nhiên, trong trường hợp số dư tồn tại thêm do lỗi không phải do lỗi, số dư tương ứng sẽ được hiển thị dưới dạng tài sản (số dư ghi nợ) hoặc nợ phải trả (số dư có).
Số dư dùng thử đã Điều chỉnh là gì?
Số dư thử nghiệm được điều chỉnh có thể được định nghĩa là “danh sách các tài khoản sổ cái chung và số dư tài khoản của chúng tại một thời điểm sau khi các mục điều chỉnh đã được đăng”. Vì vậy, nó phải luôn được chuẩn bị sau khi cân bằng thử nghiệm. Số dư thử nghiệm đã điều chỉnh bao gồm các bút toán kế toán sau đây, không được bao gồm trong số dư thử nghiệm.
Mục trong Số dư dùng thử đã Điều chỉnh
Tích lũy doanh thu đã kiếm được nhưng chưa được ghi nhận
Điều này phát sinh từ việc bán một tài sản trong đó việc bán hàng đã hoàn thành nhưng khách hàng vẫn chưa được lập hóa đơn tương tự.
Doanh thu dự thu A / C Dr
Doanh thu A / C Cr
ví dụ: Các khoản phải thu, lãi phát sinh
Tích lũy các chi phí đã phát sinh nhưng chưa được ghi nhận
Đây là chi phí được ghi trong tài khoản trước khi thanh toán được thực hiện.
Chi phí A / C Dr
Chi phí phải trả Có Cr
ví dụ: Tiền lãi phải trả, tiền lương và tiền công phải trả
Trả trước
Trả trước là việc thanh toán trước ngày đến hạn.
Chi phí trả trước A / C Dr
Tiền mặt A / C Cr
ví dụ: Tiền thuê trả trước
Khấu hao
Khấu hao là khoản chi phí không bằng tiền được ghi nhận để tính đến tình trạng suy giảm chất lượng tài sản cố định, phản ánh sự giảm sút thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Một khoản phí định kỳ sẽ được phát sinh và khoản phí này sẽ phụ thuộc vào phương pháp được sử dụng để tính khấu hao. Phương pháp đường thẳng và phương pháp số dư giảm dần được sử dụng phổ biến nhất để tính khấu hao.
Mục tiêu của việc tạo số dư thử nghiệm được điều chỉnh là để kiểm tra tính chính xác toán học sau khi các mục điều chỉnh được đăng trong tài khoản công ty. Sau khi số dư thử nghiệm đã điều chỉnh được chuẩn bị, các số dư tài chính sẽ được sử dụng để tạo báo cáo tài chính.
Sự khác biệt giữa Số dư dùng thử và Số dư dùng thử đã Điều chỉnh là gì?
Số dư dùng thử so với Số dư dùng thử đã điều chỉnh |
|
| Số dư thử nghiệm là một bảng tính tóm tắt bao gồm tất cả các số dư trên sổ cái tại một thời điểm cụ thể. | Số dư thử nghiệm được điều chỉnh là “danh sách các tài khoản sổ cái chung và số dư tài khoản của chúng tại một thời điểm sau khi các mục điều chỉnh đã được đăng”. |
| Mục | |
| Số dư thử nghiệm không bao gồm các mục nhập liên quan đến chi phí phải trả, doanh thu tích lũy, các khoản trả trước và khấu hao. | Số dư thử nghiệm đã điều chỉnh bao gồm các bút toán liên quan đến chi phí phải trả, doanh thu tích lũy, các khoản trả trước và khấu hao. |
| Chuẩn bị | |
| Cân dùng thử nên được chuẩn bị trước. | Số dư dùng thử đã điều chỉnh cần được chuẩn bị sau số dư dùng thử. |
