Sự khác biệt chính - Kiểm toán nội bộ và bên ngoài
Quy trình kiểm toán là một trong những khía cạnh thiết yếu của một tổ chức để tồn tại và thành công lâu dài. Hội đồng quản trị chỉ định một ủy ban kiểm toán để xem xét tính hiệu quả của quá trình kiểm toán của công ty. Kiểm toán nội bộ và kiểm toán bên ngoài là hai thành phần chính của quá trình kiểm toán. Sự khác biệt chính giữa kiểm toán nội bộ và kiểm toán bên ngoài là kiểm toán nội bộ là chức năng cung cấp sự đảm bảo độc lập và khách quan rằng hệ thống kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro của tổ chức đang hoạt động hiệu quả trong khi kiểm toán độc lập là một chức năng độc lập bên ngoài tổ chức nhằm đánh giá các rủi ro và tài chính. các khía cạnh liên quan để tuân thủ các yêu cầu kiểm toán theo luật định.
Kiểm toán nội bộ là gì?
Kiểm toán nội bộ là một chức năng cung cấp sự đảm bảo độc lập và khách quan rằng hệ thống quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ của một tổ chức đang hoạt động hiệu quả. Chức năng kiểm toán nội bộ do kiểm toán viên nội bộ có kinh nghiệm tài chính gần đây và có liên quan đảm nhiệm. Kiểm toán viên nội bộ do ủy ban kiểm toán chỉ định và kiểm toán viên nội bộ chịu trách nhiệm trước các thành viên ủy ban kiểm toán và phải báo cáo các kết quả kiểm toán định kỳ. Ủy ban kiểm toán có các vai trò sau đây để thực hiện liên quan đến kiểm toán nội bộ.
- Giám sát và xem xét tính hiệu quả của chức năng kiểm toán nội bộ của công ty
- Đảm bảo rằng chức năng kiểm toán nội bộ có đủ khả năng tài chính và các nguồn lực khác để thực hiện các nhiệm vụ của mình
- Đảm bảo rằng chức năng đánh giá nội bộ có sự hỗ trợ và truy cập thông tin liên quan từ tất cả các bộ phận của tổ chức để tiến hành đánh giá thành công
- Báo cáo với hội đồng quản trị và đưa ra các khuyến nghị thích hợp về cách cải thiện hệ thống kiểm toán nội bộ của công ty
- Xem xét phản ứng của ban quản lý đối với bất kỳ khuyến nghị quan trọng nào của kiểm toán nội bộ hoặc bên ngoài
Nếu công ty không có chức năng kiểm toán nội bộ (điều này có thể xảy ra ở một số loại hình công ty nhất định, đặc biệt là ở những công ty nhỏ chỉ có chức năng kiểm toán bên ngoài), thì sự cần thiết phải thiết lập chức năng kiểm toán nội bộ nên được xem xét hàng năm.
Kiểm toán bên ngoài là gì?
Kiểm toán bên ngoài là một chức năng độc lập bên ngoài tổ chức nhằm đánh giá các khía cạnh tài chính và rủi ro liên quan để tuân thủ các yêu cầu kiểm toán theo luật định. Vai trò chính của kiểm toán bên ngoài là đưa ra ý kiến về việc liệu báo cáo tài chính của công ty có trình bày trung thực và công bằng hay không và đánh giá tính hiệu quả của chức năng kiểm toán nội bộ. Như vậy, chức năng kiểm toán nội bộ được thay thế bởi chức năng kiểm toán bên ngoài. Chức năng kiểm toán bên ngoài được quản lý bởi kiểm toán viên bên ngoài, người được bổ nhiệm bởi các cổ đông của công ty. Ủy ban kiểm toán có vai trò sau đây để thực hiện liên quan đến kiểm toán bên ngoài.
- Đưa ra các đề xuất với hội đồng quản trị liên quan đến việc bổ nhiệm, miễn nhiệm và bổ nhiệm lại và đánh giá viên bên ngoài
- Phê duyệt mức thù lao và điều khoản cam kết của kiểm toán viên bên ngoài
- Giám sát và xem xét tính độc lập, hiệu suất và tính khách quan của kiểm toán viên bên ngoài, đồng thời phát triển và thực hiện chính sách về sự tham gia của kiểm toán viên bên ngoài để cung cấp dịch vụ phi kiểm toán
Hình 01: Mẫu kế hoạch đánh giá được sử dụng trong quá trình đánh giá
Sự khác biệt giữa Kiểm toán nội bộ và Kiểm toán bên ngoài là gì?
Kiểm toán nội bộ so với Kiểm toán bên ngoài |
|
| Kiểm toán nội bộ là một chức năng cung cấp sự đảm bảo độc lập và khách quan rằng hệ thống quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ của một tổ chức đang hoạt động hiệu quả. | Kiểm toán bên ngoài là một chức năng độc lập bên ngoài tổ chức nhằm đánh giá các khía cạnh tài chính và rủi ro liên quan để tuân thủ các yêu cầu kiểm toán theo luật định. |
| Trách nhiệm chính | |
| Trách nhiệm chính của kiểm toán nội bộ là xem xét tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ. | Đưa ra ý kiến về việc liệu báo cáo tài chính của công ty có trình bày một cách trung thực và công bằng hay không là trách nhiệm chính của kiểm toán bên ngoài. |
| Yêu cầu theo luật định | |
| Tính sẵn có của chức năng kiểm toán nội bộ không bị pháp luật bắt buộc. | Tất cả các công ty phải có chức năng kiểm toán bên ngoài theo quy định của pháp luật. |
| Bổ nhiệm Kiểm toán viên | |
| Kiểm toán viên nội bộ do ủy ban kiểm toán chỉ định. | Cổ đông chỉ định kiểm toán viên bên ngoài. |
Tóm tắt - Kiểm toán nội bộ và Kiểm toán bên ngoài
Sự khác biệt giữa đánh giá nội bộ và đánh giá bên ngoài là sự khác biệt trong đó đánh giá nội bộ được thực hiện bởi nhân viên của công ty trong khi đánh giá bên ngoài được thực hiện bởi một bên bên ngoài tổ chức. Ủy ban kiểm toán nên họp ít nhất hai lần một năm để tiến hành đánh giá về tính hiệu quả của chức năng kiểm toán nội bộ và ban giám đốc cũng nên xem xét tính hiệu quả của ủy ban kiểm toán hàng năm. Vì kiểm toán viên bên ngoài được các cổ đông chỉ định và chức năng này thay thế cho kiểm toán nội bộ nên kiểm toán bên ngoài được coi là đáng tin cậy hơn.
