Sự khác biệt chính - Kiểm toán nội bộ và Kiểm soát nội bộ
Kiểm toán nội bộ và kiểm soát nội bộ là hai khía cạnh chính của bất kỳ loại hình tổ chức nào. Nhìn chung, hai thuật ngữ này thường bị nhầm lẫn và được sử dụng thay thế cho nhau; tuy nhiên, chúng khác xa nhau. Sự khác biệt chính giữa kiểm toán nội bộ và kiểm soát nội bộ là kiểm toán nội bộ là chức năng cung cấp sự đảm bảo độc lập và khách quan rằng hệ thống kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro của một tổ chức đang hoạt động hiệu quả trong khi kiểm soát nội bộ là hệ thống do một công ty thực hiện để đảm bảo tính toàn vẹn của tài chính. và thông tin kế toán và rằng nó đang tiến tới việc hoàn thành các mục tiêu hoạt động và lợi nhuận một cách thành công.
Kiểm toán nội bộ là gì?
Kiểm toán nội bộ là một chức năng cung cấp sự đảm bảo độc lập và khách quan rằng hệ thống quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ của công ty đang hoạt động như dự kiến. Bộ phận kiểm toán nội bộ được dẫn dắt bởi kiểm toán viên nội bộ, người phải có kinh nghiệm tài chính gần đây và có liên quan. Kiểm toán viên nội bộ do ủy ban kiểm toán chỉ định, người sẽ đánh giá hiệu quả của kiểm toán viên nội bộ và nhận báo cáo kiểm toán định kỳ. Ủy ban kiểm toán có các vai trò sau đây để thực hiện liên quan đến kiểm toán nội bộ.
- Giám sát và xem xét tính hiệu quả của chức năng kiểm toán nội bộ của công ty
- Đảm bảo rằng chức năng kiểm toán nội bộ có đủ khả năng tài chính và các nguồn lực khác để thực hiện các nhiệm vụ của mình
- Đảm bảo rằng chức năng đánh giá nội bộ có sự hỗ trợ và truy cập thông tin liên quan từ tất cả các bộ phận của tổ chức để tiến hành đánh giá thành công
- Báo cáo với hội đồng quản trị và đưa ra các khuyến nghị thích hợp về cách cải thiện hệ thống kiểm toán nội bộ của công ty
- Xem xét phản ứng của ban quản lý đối với bất kỳ khuyến nghị quan trọng nào của kiểm toán nội bộ hoặc bên ngoài
Nếu công ty không có chức năng kiểm toán nội bộ (điều này có thể xảy ra ở một số loại hình công ty nhất định, đặc biệt là ở những công ty nhỏ chỉ có chức năng kiểm toán bên ngoài), thì sự cần thiết phải thiết lập chức năng kiểm toán nội bộ nên được xem xét hàng năm.
Kiểm soát nội bộ là gì?
Kiểm soát nội bộ là hệ thống được thực hiện bởi một công ty nhằm đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán và rằng công ty đang tiến tới hoàn thành các mục tiêu lợi nhuận và hoạt động một cách thành công. Lý do chính mà các thủ tục kiểm soát nội bộ được thực hiện là để đảm bảo rằng các rủi ro mà công ty phải đối mặt được giảm thiểu. Ngay cả khi có hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, không có gì đảm bảo rằng rủi ro sẽ được loại bỏ hoàn toàn; tuy nhiên, chúng có thể được kiểm soát để không gây ra sự phá hủy đáng kể cho công ty. Các biện pháp kiểm soát nội bộ có thể có các hình thức sau.
- Tách biệt các nhiệm vụ để phân chia trách nhiệm ghi chép, kiểm tra và kiểm toán các giao dịch nhằm ngăn chặn một nhân viên thực hiện hành vi gian lận
- Kiểm soát truy cập thông qua khóa cửa (để truy cập vật lý) và thông qua mật khẩu (để truy cập trực tuyến)
- Đối chiếu kế toán để đảm bảo rằng số dư tài khoản khớp với số dư được duy trì bởi các đơn vị khác bao gồm nhà cung cấp, khách hàng và tổ chức tài chính
- Giao quyền cho người quản lý cụ thể để ủy quyền các giao dịch có giá trị quan trọng
- Kiểm tra độc lập về hiệu suất của nhân viên chẳng hạn như giám sát
Loại kiểm soát cần được thực hiện đối với từng rủi ro được quyết định dựa trên hai khía cạnh.
- Khả năng xảy ra / khả năng xảy ra rủi ro- khả năng rủi ro được hiện thực hóa
- Tác động của rủi ro- quy mô tổn thất tài chính nếu rủi ro xảy ra
Cả khả năng xảy ra và tác động của rủi ro có thể cao, trung bình hoặc thấp. Đối với rủi ro có khả năng xảy ra và tác động cao, cần thực hiện các biện pháp kiểm soát có hiệu lực cao. Nếu không, nó sẽ có rủi ro kiểm soát cao.
Hình 01: Khả năng xảy ra và tác động của rủi ro giúp công ty xác định loại biện pháp kiểm soát nội bộ sẽ sử dụng
Sự khác biệt giữa Kiểm toán nội bộ và Kiểm soát nội bộ là gì?
Kiểm toán nội bộ và Kiểm soát nội bộ |
|
| Kiểm toán nội bộ là một chức năng cung cấp sự đảm bảo độc lập và khách quan rằng hệ thống quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ của một tổ chức đang hoạt động hiệu quả. | Kiểm soát nội bộ là hệ thống do một công ty thực hiện để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán và công ty đang tiến tới việc hoàn thành các mục tiêu hoạt động và lợi nhuận của mình một cách thành công. |
| Trách nhiệm chính | |
| Trách nhiệm chính của kiểm toán nội bộ là xem xét tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ. | Đảm bảo rằng các quy trình kiểm soát nội bộ hợp lý được áp dụng là trách nhiệm chính của hệ thống kiểm soát nội bộ. |
| Thiên nhiên | |
| Kiểm toán nội bộ là một biện pháp phòng ngừa. | Kiểm soát nội bộ là một biện pháp thám tử. |
Tóm tắt - Kiểm toán nội bộ và Kiểm soát nội bộ
Sự khác biệt giữa kiểm toán nội bộ và kiểm soát nội bộ là khác biệt do bản chất và khả năng áp dụng của nó. Trong khi giảm thiểu rủi ro thông qua các biện pháp kiểm soát thích hợp và đảm bảo rằng công ty không bị cản trở trong việc đạt được các mục tiêu của mình là mục đích của kiểm soát nội bộ; Mục tiêu của kiểm toán nội bộ là kiểm tra xem các kiểm soát đó có hoạt động như dự kiến hay không. Một số công ty quy mô lớn như Enron và Lehman Brothers đã sụp đổ do không có hệ thống kiểm soát nội bộ hợp lý và chức năng kiểm toán nội bộ hiệu quả.
