Kiểm toán nội bộ so với Kiểm toán theo luật định
Mặc dù có một kế toán viên trong tất cả các tổ chức để ghi lại các giao dịch tài chính và để ghi sổ chung, các công ty phải trải qua một cuộc kiểm toán, một loại hình kiểm tra các báo cáo tài chính của công ty do kế toán viên lập. Việc kiểm toán theo luật định này được thực hiện theo các quy định của Đạo luật Công ty 1956 (để đưa ra ý kiến theo mục 227 của Đạo luật). Kiểm toán theo luật định này là một công cụ để bảo vệ lợi ích của các cổ đông của công ty nhằm đảm bảo rằng tổ chức đang hoạt động tốt về mặt tài chính. Tuy nhiên, có những công ty được thực hiện kiểm toán nội bộ cũng để đảm bảo rằng họ đang tuân thủ các quy tắc và quy định về kế toán và để xác minh các báo cáo do kế toán viên lập. Có nhiều điểm khác biệt trong kiểm toán nội bộ và kiểm toán theo luật định và những điểm này sẽ được nêu rõ trong bài viết này.
Kiểm toán nội bộ là không bắt buộc và đó là sự lựa chọn của ban lãnh đạo công ty để kiểm toán viên nội bộ của công ty thực hiện. Ban Giám đốc không muốn phải đối mặt với bất kỳ sự bất thường nào khi thực hiện kiểm toán theo luật định, đó là lý do tại sao, để kiểm tra hoạt động của công ty, kiểm toán nội bộ được thực hiện. Dù kiểm toán nội bộ đã được thực hiện hay chưa, kiểm toán theo luật định được thực hiện nhằm đưa ra nhận xét về tính hiệu quả của các báo cáo tài chính của công ty. Cần đảm bảo rằng công ty tuân thủ các quy tắc và quy định trong việc duy trì sổ sách của mình và không có sự thỏa hiệp với lợi ích tài chính của các cổ đông.
Sự khác biệt rõ ràng nhất nằm ở việc bổ nhiệm kiểm toán viên. Trong khi kiểm toán viên nội bộ được bổ nhiệm bởi ban quản lý của công ty, kiểm toán viên theo luật định được bổ nhiệm bởi các cổ đông của công ty. Một sự khác biệt nữa nằm ở trình độ của các kiểm toán viên. Mặc dù các kiểm toán viên theo luật định phải có chứng chỉ kế toán viên là bắt buộc, nhưng kiểm toán nội bộ không cần thiết và ban quản lý có thể bổ nhiệm những người mà họ cho là phù hợp.
Mục tiêu chính của kiểm toán theo luật định là đưa ra đánh giá công bằng và khách quan về hoạt động tài chính của tổ chức, đồng thời cố gắng phát hiện bất kỳ sự khác biệt và gian lận nào. Kiểm toán nội bộ cũng cố gắng phát hiện bất kỳ sự bất thường và sai sót nào có thể len lỏi trong báo cáo tài chính. Không có cách nào quản lý nội bộ có thể thay đổi phạm vi kiểm toán theo luật định như trường hợp kiểm toán nội bộ khi mà sự đồng ý của Ban Giám đốc và kiểm toán viên là đủ để quyết định phạm vi của cuộc kiểm toán. Trong khi các kiểm toán viên của một cuộc kiểm toán theo luật định trình báo cáo cuối cùng của họ cho các cổ đông trong cuộc họp đại hội đồng của họ, thì báo cáo của kiểm toán nội bộ được giao cho ban quản lý bởi các kiểm toán viên. Sau khi được bổ nhiệm, kiểm toán viên theo luật định rất khó bị loại bỏ và ban lãnh đạo phải xin phép chính quyền trung ương sau khi ban giám đốc của nó đề xuất một đề xuất về hiệu lực này. Mặt khác, ban giám đốc có thể loại bỏ kiểm toán viên nội bộ bất kỳ lúc nào.
Tóm lại:
Sự khác biệt giữa Kiểm toán nội bộ và Kiểm toán theo luật định
• Mặc dù mục tiêu của kiểm toán theo luật định cũng như kiểm toán nội bộ là giống nhau và đó là xác minh hoạt động tài chính của công ty và đảm bảo rằng tất cả các quy tắc và quy định được tuân thủ trong việc ghi chép sổ sách, phạm vi kiểm toán theo luật định là rất nhiều rộng hơn kiểm toán nội bộ.
• Kiểm toán viên nội bộ chịu trách nhiệm trước ban giám đốc trong khi kiểm toán viên theo luật định chịu trách nhiệm trước cổ đông.
