Sự khác biệt chính - Kiểm tra nội bộ so với Kiểm soát nội bộ
Kiểm tra nội bộ và kiểm soát nội bộ là hai thuật ngữ thường được sử dụng trong quản lý rủi ro và thường được sử dụng thay thế cho nhau. Tuy nhiên, có sự khác biệt nhỏ giữa hai loại vì kiểm soát nội bộ là một khái niệm rộng hơn so với kiểm tra nội bộ. Sự khác biệt cơ bản giữa kiểm tra nội bộ và kiểm soát nội bộ là kiểm tra nội bộ đề cập đến cách phân bổ trách nhiệm, phân tách công việc trong đó công việc của cấp dưới được kiểm tra bởi những người giám sát trực tiếp để xác minh rằng công việc được thực hiện theo các chính sách và hướng dẫn của công ty. trong khi kiểm soát nội bộ là hệ thống do một công ty thực hiện để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán và đảm bảo rằng công ty đang tiến tới hoàn thành các mục tiêu hoạt động và lợi nhuận của mình một cách thành công.
Kiểm tra nội bộ là gì?
Kiểm tra nội bộ đề cập đến cách phân bổ trách nhiệm, tách biệt công việc, nơi công việc của cấp dưới được kiểm tra bởi cấp trên trực tiếp để xác minh rằng công việc được thực hiện theo các chính sách và hướng dẫn của công ty. Kiểm tra nội bộ được thực hiện hàng ngày và một số kiểm tra nội bộ được thực hiện liên quan đến nhiều khía cạnh như tiền mặt, bán hàng và mua hàng. Một số trong số đó là,
- Tất cả các khoản thu trong ngày phải được gửi vào ngân hàng vào cuối ngày.
- Tất cả các giao dịch tiền mặt phải được ghi lại trong máy tính tiền.
- Báo cáo đối chiếu của ngân hàng nên được thực hiện định kỳ để đảm bảo rằng tiền mặt tại ngân hàng ngang bằng với tiền mặt tại ngân hàng.
- Tiền mặt nhỏ phải được duy trì theo hệ thống tạm ứng (Một số tiền cố định được cấp cho mỗi tháng, số tiền đã chi tiêu trong tháng sẽ được hoàn trả vào cuối tháng).
- Bảng lương hoặc bảng lương cần được kiểm tra độ chính xác.
- Đơn hàng đã nhận phải được ghi lại bằng văn bản và lưu trữ các hóa đơn tương ứng.
- Các mục nhập phải được thực hiện trong sổ bán hàng trên cơ sở hóa đơn.
- Hàng do khách hàng trả lại phải được ghi vào sổ cái trả lại hàng trong.
- Mục nhập cho hàng hóa đã mua phải được nhập bởi một người độc lập trongcủa cửa hàng
- Hàng hóa đã nhận phải được thủ kho kiểm tra độ chính xác có khớp với ‘Phiếu đã nhận hàng hóa’ (GRN) hay không.
- Việc thanh toán hóa đơn phải được người quản lý có trách nhiệm ủy quyền.
Kiểm soát nội bộ là gì?
Kiểm soát nội bộ là hệ thống do một công ty thực hiện để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán và để đảm bảo rằng công ty đang tiến tới hoàn thành các mục tiêu lợi nhuận và hoạt động của mình một cách thành công. Lý do chính mà các thủ tục kiểm soát nội bộ được áp dụng là để đảm bảo rằng ban giám đốc có vị trí lý tưởng để xác định và giảm thiểu rủi ro mà công ty phải đối mặt nhằm bảo vệ tài sản của công ty.
Ngay cả khi có hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, không có gì đảm bảo rằng rủi ro sẽ được loại bỏ hoàn toàn. Tuy nhiên, chúng có thể được kiểm soát để không gây ra sự phá hủy đáng kể cho tổ chức. Các biện pháp kiểm soát nội bộ có thể có các hình thức sau.
Kiểm soát tổ chức
Thiết lập các đường quyền rõ ràng, trách nhiệm giải trình và trách nhiệm dựa trên cơ cấu tổ chức là rất quan trọng để đảm bảo việc ra quyết định hiệu quả. Bản mô tả công việc cho tất cả nhân viên phải bao quát và nên mô tả nhiệm vụ của họ. Cần có sự phân biệt các nhiệm vụ để phân chia trách nhiệm ghi chép, kiểm tra và kiểm toán các giao dịch nhằm ngăn chặn một nhân viên thực hiện hành vi gian lận.
Kiểm soát hoạt động
Các hoạt động lập kế hoạch và lập ngân sách để quyết định sản xuất và bán hàng là mối quan tâm chính của kiểm soát hoạt động. Ngoài ra, việc đối chiếu kế toán để đảm bảo rằng số dư tài khoản khớp với số dư được duy trì bởi các đơn vị khác bao gồm nhà cung cấp, khách hàng và tổ chức tài chính cũng là một phần của việc đảm bảo kiểm soát hoạt động.
Kiểm soát Nhân sự
Cần có quy trình rõ ràng và minh bạch để lựa chọn và tuyển dụng nhân viên phải trải qua quá trình xác minh. Sau khi được tuyển dụng, nên tiến hành đào tạo đầy đủ trước khi cho phép họ thực hiện các nhiệm vụ được chỉ định. Các cuộc kiểm tra độc lập về hiệu suất của nhân viên như giám sát cũng nên được tiến hành.
Các biện pháp kiểm soát trên được thiết kế và thực hiện dựa trên những rủi ro mà công ty phải đối mặt. Do đó, điều cần thiết là phải thường xuyên xem xét tính hữu hiệu của các kiểm soát nội bộ và liệu chúng có đang hoạt động như dự kiến hay không. Điều tương tự cũng được thực hiện thông qua kiểm toán nội bộ và bên ngoài. Các chức năng kiểm toán nội bộ và bên ngoài cung cấp sự đảm bảo độc lập và khách quan rằng hệ thống quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ của tổ chức đang hoạt động hiệu quả.
Hình 01: Việc thực hiện các kiểm soát nội bộ là một phần không thể thiếu trong việc thực hiện các mục tiêu của tổ chức
Sự khác biệt giữa Kiểm tra nội bộ và Kiểm soát nội bộ là gì?
Kiểm tra nội bộ so với Kiểm soát nội bộ |
|
| Kiểm tra nội bộ đề cập đến cách phân bổ trách nhiệm, phân tách công việc, nơi công việc của cấp dưới được kiểm tra bởi những người giám sát trực tiếp để xác minh rằng công việc được thực hiện theo các chính sách và hướng dẫn của công ty. | Kiểm soát nội bộ là hệ thống do một công ty thực hiện để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán và công ty đang tiến tới việc hoàn thành các mục tiêu hoạt động và lợi nhuận của mình một cách thành công. |
| Phạm vi | |
| Phạm vi kiểm tra nội bộ hẹp hơn so với kiểm soát nội bộ. | Kiểm soát nội bộ là một khía cạnh rộng hơn, trong đó kiểm tra nội bộ đóng một vai trò quan trọng. |
| Thiên nhiên | |
| Kiểm tra nội bộ được thực hiện ở tất cả các cấp tổ chức như cấp chiến thuật và hoạt động. | Kiểm soát nội bộ được thiết kế và lập thành văn bản ở cấp quản lý công ty. |
Tóm tắt - Kiểm tra nội bộ so với Kiểm soát nội bộ
Sự khác biệt cơ bản giữa kiểm tra nội bộ và kiểm soát nội bộ chủ yếu phụ thuộc vào cách mỗi loại được sử dụng để giảm thiểu rủi ro mà tổ chức phải đối mặt. Kiểm tra nội bộ được thực hiện cùng với kiểm soát nội bộ; do đó, có mối quan hệ chặt chẽ giữa hai bên và kiểm tra nội bộ và kiểm soát nội bộ bổ sung cho nhau. Kiểm tra và kiểm soát không đầy đủ làm giảm hiệu quả của tổ chức và hoạt động và có thể dẫn đến chi phí đáng kể. Do đó, các tổ chức nên thực hiện các bước cần thiết để kiểm soát các trường hợp như vậy.
