Nhật ký so với Sổ cái
Nhật ký và sổ cái là hai từ chính mà người ta thường bắt gặp khi nghiên cứu các khái niệm về kế toán tài chính hoặc lập báo cáo tài chính. Trong hệ thống bút toán kép, sổ cái và sổ nhật ký đóng một vai trò quan trọng và quan trọng. Trước khi chuẩn bị các tài khoản cuối cùng, tất cả các giao dịch đã xảy ra phải được thông qua trong cả hai cuốn sách này.
Tạp
Nhật ký là một cuốn sách nhập môn; nghĩa là, bất cứ khi nào một giao dịch xảy ra, nó phải được ghi lại ngay sau đó vào sổ nhật ký. Mục nhập được thực hiện được gọi là mục nhập nhật ký. Quá trình ghi nhật ký được gọi là ghi nhật ký. Mục nhật ký cho biết tài khoản nào sẽ được ghi nợ và tài khoản nào được ghi có, nó cũng chứa một bản tường thuật cho biết vì lý do gì mà mục nhập tương ứng đã được thực hiện. Một số loại sổ nhật ký chính là nhật ký chung, nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng, … Giao dịch phải được ghi vào sổ nhật ký chung, hoặc một trong các sổ nhật ký đặc biệt khác. Tạp chí chứa dữ liệu theo thứ tự xuất hiện trong lịch sử.
Sổ cái
Sổ cái có thể được định nghĩa là một sổ kế toán nhập cuối kỳ, nơi các giao dịch được liệt kê trong các tài khoản riêng biệt. Sổ cái chứa nhiều tài khoản (thường được gọi là tài khoản T). Các nghiệp vụ được ghi trên sổ nhật ký, được nhóm lại cho phù hợp và chuyển sang các tài khoản đúng tương ứng trên sổ cái. Quá trình ghi dữ liệu này được gọi là quá trình đăng. Báo cáo tài chính (còn được gọi là tài khoản cuối cùng) như báo cáo thu nhập toàn diện (báo cáo thu nhập), báo cáo tình hình tài chính (bảng cân đối kế toán) thường được lấy từ sổ cái. Các tài khoản sổ cái có thể được kiểm tra tính chính xác, nghĩa là khi cộng tất cả các số dư nợ trên sổ cái vào bất kỳ ngày hoặc giờ nhất định nào phải bằng tổng tất cả các số dư có trên sổ cái.
Sự khác biệt giữa Nhật ký và Sổ cái là gì?
Không chỉ ở tên gọi mà cả những đặc điểm cơ bản của cả hai cuốn sách đều có sự khác biệt. Những điểm khác biệt chính được liệt kê bên dưới.
• Nhật ký là sổ mục nhập nguyên tố (đầu tiên), trong khi Sổ cái là sổ mục nhập cuối cùng.
• Nói cách khác, sổ cái chứa các bản ghi phân tích, trong khi sổ nhật ký chứa các bản ghi theo thứ tự thời gian.
• Bắt buộc phải tường thuật trong nhật ký mà không phải như trong sổ cái.
• Các giao dịch được ghi lại theo trình tự xảy ra trong sổ nhật ký, trong khi các giao dịch được phân loại và ghi vào các tài khoản có liên quan trên sổ cái.
• Dữ liệu có thể được phân loại dựa trên giao dịch trên sổ cái, trong khi cơ sở phân loại dữ liệu là các tài khoản trong sổ cái.
• Một giao dịch đầu tiên được ghi vào nhật ký ngay sau khi nó xảy ra; sau đó nó chỉ được chuyển sang sổ cái.
• Các tài khoản cuối cùng không thể được lập trực tiếp từ sổ nhật ký, nhưng sổ cái là cơ sở để dễ dàng lập các tài khoản cuối cùng.
• Không thể kiểm tra độ chính xác của nhật ký, nhưng độ chính xác của sổ cái có thể được kiểm tra ở một mức độ nhất định bằng cách sử dụng số dư thử nghiệm.
• Nhật ký có hai cột ghi nợ và ghi có, trong khi sổ cái có hai mặt của một tài khoản, một là ghi nợ và một là ghi có.
• Các sổ nhật ký không được cân đối vào cuối kỳ, nhưng các tài khoản trên sổ cái được cân đối vào cuối một kỳ cụ thể.
