Chìa khóa khác biệt - Nợ ngắn hạn so với Nợ dài hạn
Nợ phải trả trong doanh nghiệp phát sinh do nợ tiền của các bên ngoài công ty. Đây là nghĩa vụ pháp lý mà công ty phải thực hiện trong tương lai. Nợ phải trả phát sinh từ khoản nợ đã nhận, và bản chất của khoản nợ phụ thuộc vào yêu cầu nhận nợ. Do đó, chúng có thể là ngắn hạn hoặc dài hạn. Sự khác biệt cơ bản giữa nợ ngắn hạn và nợ dài hạn là trong khi nợ ngắn hạn là khoản nợ phải trả đến hạn thanh toán trong năm tài chính hiện hành, thì nợ dài hạn là khoản nợ phải trả lâu hơn một năm tài chính mới được thanh toán.
Nợ ngắn hạn là gì
Nợ ngắn hạn là các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn đến hạn thanh toán trong kỳ kế toán, thường là một năm.
Các loại Nợ ngắn hạn
Tài khoản phải trả
Đây là khoản tiền mà các chủ nợ của công ty phải thu. Các khoản phải trả phát sinh do bán tín dụng.
Chi phí Tích lũy
Một khoản chi phí kế toán được ghi nhận trên sổ sách trước khi nó được thanh toán (ví dụ: tiền thuê nhà tích lũy).
Lãi phải trả
Nếu một công ty có các khoản vay dài hạn, thì phải trả lãi định kỳ.
Nợ ngắn hạn
Bất kỳ loại nợ nào được trả mà ngày đến hạn trả trong niên độ kế toán (ví dụ: khoản vay ngân hàng ngắn hạn).
Thấu chi ngân hàng
Một khoản phụ cấp được ngân hàng cấp cho công ty để viết séc với số tiền vượt quá số dư tài khoản ngân hàng. Điều này được phép cho những khách hàng đáng tin cậy.
Nợ ngắn hạn là một khía cạnh quan trọng trong việc xác định vị thế thanh khoản và, hai tỷ lệ quan trọng được tính bằng cách sử dụng nợ ngắn hạn.
1. Tỷ lệ hiện tại
Tỷ lệ hiện tại còn được gọi là 'tỷ lệ vốn lưu động' và tính toán khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty bằng tài sản lưu động. Nó được tính là, Tỷ lệ hiện tại=Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn
Tỷ lệ thanh toán hiện hành lý tưởng được coi là 2: 1, nghĩa là có 2 tài sản để trang trải cho mỗi khoản nợ phải trả. Tuy nhiên, điều này có thể thay đổi tùy theo tiêu chuẩn ngành và hoạt động của công ty.
Tỷ lệ kiểm tra axit
Tỷ lệ thử nghiệm axit còn được gọi là 'tỷ số thanh toán nhanh' và khá giống với tỷ lệ hiện tại. Tuy nhiên, nó loại trừ hàng tồn kho trong tính toán thanh khoản. Lý do cho điều này là hàng tồn kho nói chung là tài sản lưu động kém thanh khoản hơn so với các tài sản lưu động khác. Nó được tính là, Tỷ lệ kiểm tra axit=(Tài sản lưu động - Hàng tồn kho) / Nợ ngắn hạn
Tỷ lệ trên cung cấp dấu hiệu tốt hơn về vị thế thanh khoản so với tỷ lệ hiện tại, và tỷ lệ lý tưởng được cho là 1: 1. Tuy nhiên, cũng giống như tỷ lệ hiện tại, độ chính xác của lý tưởng này vẫn bị các chuyên gia tài chính đặt câu hỏi.
Nợ dài hạn là gì?
Những nghĩa vụ này đề cập đến các nghĩa vụ tài chính dài hạn không đến hạn trong kỳ kế toán (một năm). Đối với hầu hết các loại nợ dài hạn, cần có tài sản thế chấp (tài sản thực mà người đi vay cầm cố để bảo đảm, như bất động sản hoặc tiền tiết kiệm) để có được khoản nợ. Điều này là để bảo vệ lợi ích của bên cung cấp khoản nợ vì tài sản có thể được bán để trang trải các khoản tiền trong trường hợp người đi vay không trả được nợ.
Các loại Nợ dài hạn
Cho vay dài hạn
Nợ phải trả trong một khoảng thời gian dài hơn một năm.
Thuê vốn
Một hợp đồng cho vay để có được một tài sản không dài hạn. Một số hợp đồng thuê vốn có thể kéo dài thời hạn dài đáng kể, tối đa là 99 năm.
Trái phiếu phải trả
Một chứng khoán tài chính có mệnh giá và ngày đáo hạn được phát hành để nhận tài chính từ các nhà đầu tư.
Hình 1: Trái phiếu được phát hành bởi cả chính phủ và các công ty để tài trợ cho các yêu cầu đầu tư
Một khía cạnh quan trọng liên quan đến các khoản nợ dài hạn là chúng cũng chứa một yếu tố của khoản nợ ngắn hạn, phổ biến nhất là dưới dạng lãi hàng năm. Do đó, tiền lãi phải trả hàng năm phải được ghi nhận như một khoản nợ ngắn hạn trong khi số vốn tồn đọng phải được thể hiện dưới dạng nợ dài hạn.
Sự khác biệt giữa Nợ ngắn hạn và Nợ dài hạn là gì?
Nợ ngắn hạn so với Nợ dài hạn |
|
| Nợ ngắn hạn là các khoản nợ đến hạn thanh toán trong năm tài chính hiện hành. | Nợ dài hạn là các khoản nợ phải trả lâu hơn một năm tài chính mới được thanh toán. |
| Ví dụ | |
| Chi phí phải trả, các khoản phải trả và lãi vay phải trả là những ví dụ phổ biến về các khoản nợ ngắn hạn. | Các khoản vay dài hạn, các khoản phải trả trái phiếu và thuê vốn là các loại nợ dài hạn. |
| Mối quan hệ với tài sản | |
| Tài sản lưu động phải đủ để bù đắp các khoản nợ ngắn hạn. | Tài sản dài hạn phải đủ để bù đắp các khoản nợ dài hạn. |
Tóm tắt - Nợ dài hạn so với Nợ dài hạn
Quyết định xem nợ ngắn hạn hay dài hạn nên được xem xét tùy thuộc vào bản chất của yêu cầu kinh doanh. Ví dụ, nếu công ty có kế hoạch xây dựng một tòa nhà mới thì việc xin một khoản nợ ngắn hạn là không thực tế. Các khoản đầu tư dài hạn nên được tài trợ bằng nợ dài hạn và các khoản đầu tư ngắn hạn nên được tài trợ bằng nợ ngắn hạn. Do đó, sự khác biệt giữa nợ hiện tại và nợ dài hạn sơ bộ là do khoảng thời gian mà khoản nợ sẽ được thanh toán và bản chất của yêu cầu vay vốn.
