SOX so với Kiểm toán hoạt động
Để phản ứng lại các vụ bê bối tài chính lớn liên quan đến các công ty lớn, chính phủ đã thông qua Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002. Điều này cũng được thực hiện để xoa dịu nỗi sợ hãi của người dân và các nhà đầu tư. Đạo luật này còn được gọi là Đạo luật Cải cách Kế toán Công ty Đại chúng và Bảo vệ Nhà đầu tư. Đạo luật này có nhiều điểm tương đồng với Kiểm toán hoạt động thường được thực hiện trong các công ty và tập đoàn lớn như một công cụ để kiểm tra hiệu quả và hiệu lực của công ty. Tuy nhiên, có một số điểm khác biệt chính mà bài viết này sẽ đưa ra.
SOX
Đạo luật Sarbanes-Oxley hay nói ngắn gọn là SOX, như nó được gọi trong giới công ty là một đạo luật nghiêm ngặt đặt ra các tiêu chuẩn về quy định tài chính giữa các hội đồng quản trị công ty đại chúng và các công ty kế toán đại chúng. Nó được thành lập sau hậu quả của các vụ bê bối tài chính làm rung chuyển nền kinh tế và cũng như niềm tin của nhà đầu tư vào các thị trường an ninh của quốc gia trên khắp đất nước. Đạo luật không áp dụng cho các công ty tư nhân đặt ra trách nhiệm cho hội đồng quản trị công ty và cũng yêu cầu SEC đưa ra phán quyết về những bất thường về tài chính theo luật này. Đạo luật này đã dẫn đến việc thành lập một cơ quan công có tên là PCAOB được yêu cầu giám sát, điều chỉnh, kiểm tra cũng như kỷ luật các công ty kế toán khi họ thực hiện kiểm toán các công ty đại chúng. Có cả sự ủng hộ cũng như phản đối SOX với những đối thủ cho rằng SOX đã làm giảm lợi thế cạnh tranh mà Hoa Kỳ có được so với các nhà cung cấp dịch vụ tài chính từ các nước khác nhưng những người ủng hộ đạo luật nói rằng SOX đã củng cố lại niềm tin của người dân và nhà đầu tư trên thị trường tài chính. và báo cáo tài chính của các công ty.
Kiểm toán hoạt động
Đây là một công cụ được đưa vào hoạt động để kiểm tra các hệ thống và thủ tục tài chính của một công ty. Nó đưa ra những ý kiến khách quan về hiệu quả của công ty. Nó thường được tiến hành bởi các kế toán viên từ các công ty kế toán được chứng nhận và đưa ra ý tưởng cho công ty về việc công ty đang sử dụng các nguồn lực của mình như thế nào. Kiểm toán hoạt động là một cuộc kiểm tra và xem xét sâu hơn về hoạt động của công ty so với các cuộc kiểm toán thông thường được thực hiện bởi các nhà phân tích tài chính của chính công ty. Đây là một công cụ đưa ra ánh sáng việc sử dụng tài nguyên kém hiệu quả hoặc lãng phí vốn. Sự chậm trễ trong hoạt động kinh doanh cũng được nhấn mạnh bởi kiểm toán hoạt động giúp một công ty vượt qua sự chậm trễ về thủ tục.
Sự khác biệt giữa SOX và Kiểm toán Hoạt động
Nói về sự khác biệt giữa SOX và kiểm toán hoạt động, rõ ràng là mặc dù SOX về bản chất là theo luật định, trong khi kiểm toán hoạt động là không bắt buộc. Trong khi kiểm toán hoạt động không tập trung vào kiểm soát nội bộ, SOX đưa ra những điểm yếu trong kiểm soát nội bộ. ‘SOX’ được thiết kế để bảo vệ lợi ích của các nhà đầu tư và là bắt buộc đối với các công ty niêm yết cổ phiếu. Mặt khác, kiểm toán hoạt động được thực hiện cho tất cả các công ty, cho dù có niêm yết trên sàn chứng khoán hay không. Các mục tiêu của SOX được xác định rõ ràng và được thực hiện với các hướng dẫn rõ ràng. Mặt khác, kiểm toán hoạt động có thể có nhiều mục tiêu khác nhau tùy thuộc vào mong muốn của ban lãnh đạo công ty.
