Sự khác biệt chính - Khấu hao kế toán và Khấu hao thuế
Trong kế toán, khấu hao là phương pháp hạch toán giảm thời gian sử dụng hữu hình của tài sản hữu hình do lỗi thời, hao mòn. Khấu hao kế toán và khấu hao thuế thường khác nhau do chúng được tính theo các thủ tục và giả định khác nhau. Sự khác biệt chính giữa Khấu hao kế toán và Khấu hao thuế là trong khi khấu hao kế toán được công ty chuẩn bị cho các mục đích kế toán dựa trên các nguyên tắc kế toán, khấu hao thuế được lập theo các quy tắc của Sở Thuế vụ (IRS).
Khấu hao kế toán là gì?
Khấu hao kế toán còn được gọi là "khấu hao theo sổ sách" và được lập theo khái niệm Phù hợp (Doanh thu và chi phí phát sinh phải được ghi nhận và ghi nhận cho cùng kỳ kế toán). Khấu hao sổ sách cũng tuân theo các hướng dẫn kế toán do Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Quốc tế (IASB) đưa ra. Các chuẩn mực kế toán quản lý Kế toán Khấu hao là IAS 4 - Kế toán Khấu hao và IAS 8 - Chính sách Kế toán, Thay đổi Ước tính Kế toán và Sai sót.
Khấu hao kế toán thường khác biệt đáng kể so với khấu hao thuế do hai yếu tố chính: phương pháp tính toán và hạch toán thời gian sử dụng hữu ích của tài sản.
Phương pháp Tính Khấu hao
Nhiều phương pháp có sẵn để các công ty tính khấu hao. Một số cái được sử dụng rộng rãi là,
- Phương pháp đường thẳng
- Số dư giảm dần / Phương pháp ghi giảm giá trị
- Phương thức tổng các chữ số
- Đơn vị của phương pháp sản xuất
Tuổi thọ của tài sản
Các công ty có trách nhiệm ước tính tuổi thọ hữu ích của tài sản của nó.
Ví dụ: XYZ Ltd mua một chiếc máy với giá 60.000 đô la với giá trị thu hồi ước tính là 10.000 đô la. Tuổi thọ kinh tế hữu ích của máy là 10 năm. Điều này làm cho số tiền khấu hao hàng năm (giả sử khấu hao theo phương pháp đường thẳng) là $ 5, 000. ($ 60, 000- $ 10, 000/10).
Khấu hao thuế là gì?
Thuế Khấu hao được tính cho mục đích thuế thu nhập. Mục đích chính của cách tính này là giảm thu nhập chịu thuế. Điều này dựa trên các quy tắc của Sở Thuế vụ. Lấy ví dụ tương tự, IRS có thể chỉ định rằng thời gian sử dụng hữu ích của máy trên là 8 năm, do đó, với mục đích khấu hao thuế, các tính toán nên được thực hiện trong khoảng thời gian ước tính là 8 năm.
Các quy tắc IRS cũng cho phép một công ty đẩy nhanh chi phí khấu hao. Điều này có nghĩa là tính khấu hao nhiều hơn trong vài năm đầu tiên và khấu hao ít hơn trong những năm sau của vòng đời tài sản. Điều này giúp tiết kiệm các khoản thanh toán thuế thu nhập trong vài năm đầu tiên của vòng đời tài sản nhưng sẽ dẫn đến nhiều khoản thuế hơn trong những năm sau đó. Các công ty có lợi nhuận nhận thấy việc giảm giá nhanh sẽ hấp dẫn hơn.
Vì lý do này, công ty phải lưu giữ hai loại hồ sơ để khấu hao: một cho mục đích báo cáo tài chính và một cho mục đích thuế thu nhập.
Hơn nữa, các công ty có thể có các chính sách khấu hao khác nhau, các chính sách khấu hao thuế được xử lý khác nhau. Ví dụ:
- Nếu tài sản được mua vào giữa hoặc cuối năm, sẽ không bị tính khấu hao cho năm đó
- Khấu hao cả năm sẽ được tính vào năm mua
- Không tính khấu hao vào năm thanh lý tài sản
Xử lý tài sản hữu hình cố định
Vào cuối thời hạn sử dụng kinh tế, tài sản có thể được định đoạt để có giá trị bằng tiền. Công ty sẽ lãi hoặc lỗ khi xử lý, được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Sự khác biệt giữa Khấu hao Kế toán và Khấu hao Thuế là gì?
Khấu hao kế toán so với Khấu hao thuế |
|
| Khấu hao kế toán được lập cho các mục đích kế toán. | Khấu hao thuế được chuẩn bị cho mục đích thuế thu nhập. |
| Chuẩn bị | |
| Nó dựa trên các nguyên tắc và khái niệm kế toán của IASB. | Dựa trên quy định của IRS (Sở Thuế vụ) |
| Phương pháp khấu hao | |
| Công ty có thể chọn một trong nhiều phương pháp. | Điều này thường sử dụng phương pháp tính khấu hao nhanh. |
| Chính xác | |
| Điều này chính xác hơn. | Điều này được tính toán theo một bộ quy tắc cứng nhắc nên kém chính xác hơn. |
