Sự khác biệt chính - Số dư Sổ quỹ Tiền mặt so với Số dư Bảng sao kê Ngân hàng
Số dư tiền mặt tại ngân hàng của một công ty và số dư tiền mặt được duy trì trên sổ quỹ tiền mặt của công ty thường không khớp nhau do một số yếu tố. Do đó, các công ty phải thực hiện đối chiếu ngân hàng thể hiện sự khác biệt giữa số dư tiền mặt trong tài khoản tiền mặt của công ty và số dư tiền mặt theo bảng sao kê ngân hàng của công ty. Sự khác biệt cơ bản giữa số dư trên sổ quỹ tiền mặt và số dư trên bảng sao kê ngân hàng là số dư trên sổ quỹ cho biết số dư tiền mặt được công ty ghi trên sổ quỹ của công ty trong khi số dư trên bảng sao kê ngân hàng là số dư tiền mặt được ngân hàng ghi lại trong sổ sách ngân hàng.
Số dư Sổ quỹ Tiền mặt là gì?
Số dư trên sổ quỹ tiền mặt cho biết số dư tiền mặt được công ty ghi trong sổ quỹ tiền mặt của công ty. Các giao dịch sau thường được đưa vào sổ tiền mặt nhưng không có trong bảng sao kê ngân hàng, do đó dẫn đến sự khác biệt.
Gửi tiền quá cảnh
Đây là các khoản tiền gửi của công ty vào ngân hàng nhưng ngân hàng chưa nhận được đúng hạn trước khi phát hành sao kê ngân hàng.
Séc xuất sắc
Séc chưa thanh toán là séc do công ty phát hành nhưng không được xuất trình hoặc xóa trước khi phát hành bảng sao kê ngân hàng.
Hình 01: Báo cáo Đối chiếu Ngân hàng
Hình trên là hình ảnh của một mẫu đối chiếu ngân hàng. Các công ty thực hiện đối chiếu ngân hàng để khớp số dư tiền mặt trong tài khoản tiền mặt của công ty và số dư tiền mặt theo bảng sao kê ngân hàng của công ty.
Số dư Sao kê Ngân hàng là gì?
Số dư sao kê ngân hàng là số dư tiền mặt được ngân hàng ghi nhận trong hồ sơ ngân hàng. Phí dịch vụ, thu nhập lãi và séc NSF (Không đủ tiền) là các mục nhập dẫn đến sự khác biệt vì chúng được ghi trong bảng sao kê ngân hàng nhưng không được đưa vào sổ tiền mặt.
Phí dịch vụ
Phí dịch vụ là phí do ngân hàng khấu trừ. Công ty sẽ chỉ biết về những khoản phí như vậy khi họ nhận được bảng sao kê ngân hàng.
Thu nhập lãi
Nếu công ty kiếm được thu nhập từ tiền lãi trên tài khoản ngân hàng của mình, thì thu nhập này thường không được nhập vào tài khoản tiền mặt của công ty trước khi bản sao kê ngân hàng được phát hành.
NSF Kiểm tra
séc NSF được công ty gửi vào tài khoản ngân hàng; tuy nhiên, ngân hàng không thể tiến hành thanh toán vì số dư trong tài khoản của công ty không đủ.
Ví dụ: Số dư sổ tiền mặt và số dư trên bảng sao kê ngân hàng của PQR Ltd. tính đến ngày 31.12.2016 lần lượt là $ 42, 568 và $ 41, 478. Hãy xem xét thông tin sau.
- Khoản tiền gửi $ 210 vào ngày 30.12.2016 không được phản ánh trong bảng sao kê ngân hàng.
- Một tấm séc được phát hành cho khách hàng HIJ trị giá $ 960 vẫn còn chưa thanh toán.
- Phí dịch vụ $ 100 được tính như phí ngân hàng.
- Thu nhập tiền lãi kiếm được trong tháng 1 là $ 465.
- Ngân hàng trả lại séc trị giá 575 đô la do không đủ tiền (séc NSF).
Bảng điều chỉnh ngân hàng cho PQR Ltd được hiển thị bên dưới.
Sự khác biệt giữa Số dư Sổ quỹ Tiền mặt và Số dư Bảng sao kê Ngân hàng là gì?
Số dư Sổ quỹ Tiền mặt so với Số dư Bảng sao kê Ngân hàng |
|
| Số dư trên sổ quỹ tiền mặt cho biết số dư tiền mặt được công ty ghi trong sổ quỹ tiền mặt của công ty. | Số dư sao kê ngân hàng là số dư tiền mặt được ngân hàng ghi lại trong hồ sơ ngân hàng. |
| Thiên nhiên | |
| Số dư trên sổ quỹ tiền mặt bao gồm các giao dịch không có trong số dư ngân hàng. | Số dư trên bảng sao kê ngân hàng bao gồm các giao dịch không có trong số dư tiền mặt. |
| Giao dịch | |
| Tiền gửi đang chuyển và séc chưa thanh toán là những ví dụ về các giao dịch được nhập vào số dư tiền mặt, nhưng không được nhập vào số dư ngân hàng. | Ví dụ về các giao dịch được bao gồm trong số dư ngân hàng nhưng không có trong số dư tiền mặt bao gồm phí dịch vụ, thu nhập lãi suất và séc NSF. |
Tóm tắt - Số dư Sổ quỹ Tiền mặt so với Số dư Bảng sao kê Ngân hàng
Sự khác biệt giữa số dư sổ quỹ tiền mặt và kết quả số dư trên bảng sao kê ngân hàng do một số giao dịch nhất định được ghi nhận bởi công ty hoặc ngân hàng. Sự khác biệt này thường xuyên được ghi nhận do thời gian xử lý giao dịch chậm và thiếu hiểu biết về một số khoản phí nhất định được ngân hàng ghi nợ vào tài khoản công ty. Những chênh lệch này phải được điều chỉnh thông qua việc lập bảng sao kê ngân hàng.
Tải xuống Phiên bản PDF của Số dư Sổ tiền mặt và Số dư trên Bảng sao kê Ngân hàng
Bạn có thể tải xuống phiên bản PDF của bài viết này và sử dụng nó cho mục đích ngoại tuyến theo ghi chú trích dẫn. Vui lòng tải xuống phiên bản PDF tại đây Sự Khác Biệt Giữa Số Dư Sổ Tiền Mặt và Số Dư Trên Bảng Sao Kê Ngân Hàng.
