Sự khác biệt chính - Thu nhập hoạt động so với Thu nhập ròng
Thu nhập có thể được hiểu một cách đơn giản là sự chênh lệch giữa tổng nguồn vốn vào trừ đi tổng chi phí cho một doanh nghiệp. Tất cả các công ty phát triển mạnh để tạo ra lợi nhuận cao hơn. Lợi nhuận có thể được tính từ hoạt động kinh doanh chính, sau khi xem xét tất cả các khoản thu nhập và chi phí khác. Thu nhập Hoạt động và Thu nhập ròng về cơ bản là hai khoản lợi nhuận được tính toán trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Sự khác biệt chính giữa thu nhập hoạt động và thu nhập ròng là trong khi thu nhập hoạt động là thu nhập do hoạt động kinh doanh thực hiện, thu nhập ròng là lợi nhuận còn lại sau khi xem xét tất cả các chi phí phát sinh.
Thu nhập hoạt động là gì
Thu nhập Hoạt động, còn thường được gọi là Lợi nhuận Hoạt động, là số lợi nhuận còn lại sau khi trang trải các chi phí phát sinh từ hoạt động kinh doanh. Chúng bao gồm tiền thuê nhà và các tiện ích khác, tiền lương và tiền công và chi phí bán hàng và phân phối. Con số lợi nhuận này cũng bao gồm cả khấu hao trong năm, là một khoản chi phí không dùng tiền mặt. Thu nhập Hoạt động không bao gồm:
Thu nhập từ đầu tư
Thu nhập được tạo ra từ các khoản thanh toán lãi suất, cổ tức và tiền lãi vốn thu được khi bán chứng khoán hoặc các tài sản khác và bất kỳ khoản lợi nhuận nào khác được tạo ra thông qua hoạt động đầu tư.
Trả lãi
Lãi phải trả cho tài chính nợ như các khoản vay và trái phiếu
Nộp thuế
Một khoản tài chính do chính phủ thu
Thuế và thu nhập từ hoạt động phụ
Thu nhập được tạo ra và thuế được tính từ hoạt động kinh doanh bổ sung cho hoạt động kinh doanh chính
Thu nhập Hoạt động còn được gọi là 'Thu nhập Trước Lãi suất và Thuế' (EBIT) do loại trừ các yếu tố trên. Biên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh được tính như sau.
Biên thu nhập hoạt động=Doanh thu / Lợi nhuận hoạt động100
Biên lợi nhuận hoạt động đo lường mức độ hiệu quả của hoạt động kinh doanh chính có thể được tiến hành. Nếu tỷ suất lợi nhuận hoạt động cao, điều này có nghĩa là có một lượng doanh thu đáng kể sau khi trang trải chi phí hoạt động.
Lợi nhuận trên vốn sử dụng (ROCE) là một tỷ lệ quan trọng khác được tính bằng cách sử dụng Lợi nhuận hoạt động. ROCE là thước đo tính toán mức lợi nhuận mà công ty tạo ra với vốn sử dụng, bao gồm cả nợ và vốn chủ sở hữu. Tỷ lệ này có thể được sử dụng để đánh giá mức độ hiệu quả của cơ sở vốn được sử dụng và được tính như sau, ROCE=Thu nhập trước lãi suất và thuế (EBIT) / Vốn sử dụng100
Thu nhập ròng là gì
Thu nhập ròng là lợi nhuận dành cho các cổ đông của công ty sau khi đã trang trải tất cả các chi phí. Do đó, nó còn được gọi là Thu nhập ròng hoặc "dòng dưới cùng". Nói cách khác, đó là sự gia tăng ròng vốn chủ sở hữu của cổ đông. Lợi nhuận ròng sẽ được sử dụng để trả cổ tức cho cổ đông hoặc chuyển sang thu nhập dành riêng hoặc cả hai. Thu nhập ròng có được từ việc trừ đi tất cả các chi phí được ghi nhận và bao gồm thuế, thu nhập đầu tư và các khoản thanh toán lãi vay. Biên lợi nhuận ròng được tính như sau.
Biên thu nhập ròng=Doanh thu / Lợi nhuận ròng100
Tỷ lệ này cho biết số lợi nhuận có được sau khi trang trải tất cả các chi phí kinh doanh hoạt động và phi hoạt động. Vì đây là lợi nhuận mà các cổ đông có thể yêu cầu, nên đây là lợi nhuận quan trọng nhất đối với doanh nghiệp.
Thu nhập ròng là một khía cạnh rất hữu ích vì nó được sử dụng để tính toán ba tỷ lệ tài chính chính. Họ là,
Thu nhập trên mỗi cổ phiếu (EPS)
Được điều chỉnh bởi IAS 33, đây là số tiền thu nhập ròng kiếm được trên mỗi cổ phiếu lưu hành cổ phiếu và được tính như sau.
EPS=Thu nhập ròng / Số lượng cổ phiếu trung bình đang lưu hành
EPS càng cao càng tốt; vì nó chỉ ra rằng công ty có lợi nhuận cao hơn và công ty có nhiều lợi nhuận hơn để phân phối cho các cổ đông của mình.
Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE)
ROE thể hiện mức lợi nhuận thu được cho mỗi đơn vị vốn cổ đông; do đó, ROE tốt là một dấu hiệu cho thấy công ty đang sử dụng quỹ cổ đông một cách hiệu quả và được tính toán như sau.
ROE=Thu nhập ròng / Vốn chủ sở hữu trung bình100
Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA)
Tỷ lệ này được tính toán để thể hiện lợi nhuận được tạo ra theo tỷ trọng của tổng tài sản. Do đó, điều này cho thấy tài sản đang được sử dụng hiệu quả như thế nào để tạo ra thu nhập. ROA được tính là, ROA=Thu nhập ròng / Tổng tài sản trung bình100
Hình_1: Công việc kinh doanh phát đạt để tăng Thu nhập ròng hàng năm.
Sự khác biệt giữa Thu nhập Hoạt động và Thu nhập ròng là gì?
Thu nhập hoạt động so với Thu nhập ròng |
|
| Thu nhập từ hoạt động kinh doanh là thu nhập được tạo ra từ hoạt động kinh doanh. | Thu nhập ròng là lợi nhuận còn lại sau khi xem xét tất cả các chi phí phát sinh. |
| Công dụng | |
| Thu nhập hoạt động được sử dụng để tính ROCE. | Thu nhập ròng được sử dụng để tính toán các tỷ lệ như EPS, ROE và ROA. |
| Tỷ lệ | |
| Biên thu nhập hoạt động được tính bằng, (Doanh thu / Lợi nhuận hoạt động100) | Biên thu nhập ròng được tính bằng (Doanh thu / Lợi nhuận ròng100) |
Tóm tắt - Thu nhập hoạt động so với Thu nhập ròng
Sự khác biệt giữa thu nhập hoạt động và thu nhập ròng cần được phân biệt rõ ràng để hiểu được tác động của cái này lên cái kia. Cần tăng hiệu quả hoạt động bằng cách giảm thiểu chi phí và lãng phí để tăng thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Không có nhiều yếu tố cấu thành giữa thu nhập hoạt động và thu nhập ròng, nhưng thuế là một trong những yếu tố chính không thể kiểm soát được trong công ty. Do đó, nếu công ty có thể tạo ra thu nhập hoạt động hợp lý, thì điều này sẽ trở thành yếu tố đóng góp chính để tạo ra thu nhập ròng thuận lợi.
