Sự khác biệt chính - Hoạt động đầu tư và tài trợ
Hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính bao gồm hai phần chính trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ, nơi ghi nhận dòng tiền vào và dòng tiền ra từ các hoạt động trên. Sự khác biệt cơ bản giữa hoạt động đầu tư và hoạt động tài trợ là hoạt động đầu tư ghi nhận dòng tiền vào và ra dẫn đến lãi và lỗ từ các khoản đầu tư trong khi hoạt động tài chính ghi nhận dòng tiền vào và ra dẫn đến thay đổi cấu trúc vốn của công ty bằng cách huy động vốn mới và trả nợ cho nhà đầu tư. Cả hai khoản mục này đều ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tiền mặt ròng nói chung vì chúng đại diện cho một phần chính lượng tiền mặt hiện có trong tổ chức.
Hoạt động đầu tư là gì?
Hoạt động đầu tư ghi lại dòng tiền vào và ra dẫn đến lãi và lỗ từ các khoản đầu tư. Các mục sau đây dẫn đến dòng tiền chảy ra hoặc dòng tiền vào.
Mua tài sản cố định
Ở đây giá mua phát sinh được coi là tất cả các chi phí phát sinh để đưa tài sản vào trạng thái hoạt động tạo ra lợi ích kinh tế. Do đó, điều này bao gồm các chi phí như giao hàng và lắp đặt ngoài giá mua.
Mua Đầu tư Dài hạn
Các khoản đầu tư tạo ra giá trị trong hơn một năm kế toán được đưa vào danh mục này. Cổ phiếu, trái phiếu và đầu tư vào bất động sản là một số ví dụ cho các khoản đầu tư dài hạn.
Bán tài sản cố định
Đây là số tiền thu được từ việc thanh lý tài sản cố định.
Bán Đầu Tư Dài Hạn
Đây là số tiền thu được từ việc chuyển nhượng một khoản đầu tư dài hạn
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư là một dòng tiền chủ yếu do tài sản cố định và các khoản đầu tư dài hạn có giá trị cao. Do đó, điều này đặc biệt quan trọng trong các ngành thâm dụng vốn, chẳng hạn như sản xuất đòi hỏi đầu tư lớn vào tài sản cố định.
Hoạt động tài trợ là gì?
Hoạt động tài trợ ghi lại các dòng tiền vào và ra dẫn đến sự thay đổi cấu trúc vốn của công ty bằng cách huy động vốn mới và trả nợ cho các nhà đầu tư. Dòng tiền từ các hoạt động tài trợ cho các nhà đầu tư thấy sức mạnh tài chính của công ty.
Cổ tức bằng tiền mặt
Cổ tức bằng tiền mặt là phần lợi nhuận được trả cho các cổ đông để họ đầu tư. Nhiều công ty trả cổ tức hàng năm trong khi một số công ty cũng trả cổ tức tạm thời.
Trả nợ
Trả nợ được gọi là thanh toán định kỳ cho các khoản tiền đã vay từ người cho vay. Các khoản thanh toán định kỳ như vậy thường bao gồm một phần gốc và lãi.
Chia sẻ Mua lại
Nếu công ty tin rằng cổ phiếu đã phát hành của công ty bị định giá thấp trên thị trường, thì công ty có thể mua lại cổ phiếu. Điều này được thực hiện để gửi một tín hiệu đến thị trường rằng cổ phiếu của công ty có giá trị hơn giá giao dịch hiện tại.
Vay
Vào những thời điểm công ty gặp vấn đề về thanh khoản, có thể vay mượn để có thêm tài chính.
Phát hành Cổ phiếu
Cổ phiếu mới có thể được phát hành cho nhà đầu tư mới và nhà đầu tư hiện tại khi công ty muốn huy động vốn mới. Cổ phiếu có thể được phát hành cho cả cá nhân và tổ chức doanh nghiệp.
Hình 01: Định dạng báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Sự khác biệt giữa Hoạt động Đầu tư và Tài trợ là gì?
Đầu tư so với Hoạt động tài trợ |
|
| Hoạt động đầu tư ghi lại dòng tiền vào và ra dẫn đến lãi và lỗ từ các khoản đầu tư | Hoạt động tài trợ ghi lại các dòng tiền vào và ra dẫn đến sự thay đổi cấu trúc vốn của công ty bằng cách huy động vốn mới và trả nợ cho các nhà đầu tư. |
| Thành phần | |
| Mua bán tài sản cố định và các khoản đầu tư dài hạn là những thành phần quan trọng trong hoạt động đầu tư. | Phát hành cổ phiếu, nhận và trả nợ vay là những yếu tố chính trong hoạt động tài chính. |
| Tần suất đầu tư | |
| Dòng tiền từ hoạt động đầu tư thường được trải qua một lần trong một vài kỳ kế toán, do đó, vị thế tiền mặt không bị thay đổi thường xuyên. | Dòng tiền từ hoạt động tài chính thường xuyên bị thay đổi nếu có các yếu tố như trả nợ vay. |
Tóm tắt - Hoạt động đầu tư so với Hoạt động tài trợ
Sự khác biệt giữa hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính có thể được phân biệt chủ yếu thông qua việc hiểu các thành phần bao gồm trong mỗi loại. Các khoản đầu tư vào tài sản vốn sẽ được thể hiện trong các hoạt động đầu tư và các thay đổi về cấu trúc vốn sẽ được đưa vào các hoạt động tài trợ. Sự sẵn có tiền mặt là một khía cạnh quan trọng đối với sự tồn tại thường xuyên của doanh nghiệp. Vị thế tiền mặt ròng trở nên quan trọng đối với tất cả các loại hình tổ chức để hoạch định các hoạt động đầu tư và điều hành trong tương lai. Do đó, dòng tiền từ các hoạt động đầu tư và tài trợ đóng một vai trò quan trọng đối với khả năng tiền mặt chung cho một tổ chức.
